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注万博manxbet官网册会计师考试 每日一练

发布时间:2021-08-12 10:18    

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  2[.单选题]位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)合计为()万元。

  3[.单选题]某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品,委托方提供原材料180000元,支付不含增值税加工费24000元,高档化妆品消费税税率为15%,受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)为()元。

  4[.单选题]位于市区的甲化妆品厂,2020年3月实际缴纳增值税和消费税362万元,其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。

  [解析]甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50)×7%=19.74(万元)。

  39[.多选题]位于市区的某自营出口生产企业,2020年3月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()

  [解析]技术转让免征增值税;应退税额280万元,免抵税额120万;城建税=120×7%=8.4(万元);教育费附加以及地方教育附加=120×(3%+2%)=6(万元)。万博manxbet官网

  D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征,随“两税”的法定减免而减免

  6[.多选题]纳税人跨地区提供()业务,预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

  [解析]纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产,在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。