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最新!全行业全税种、全税率大汇总

发布时间:2021-09-03 23:15    

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  增值税采用比例税率形式,可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外,一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。

  1、基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。

  ①、生活必需品类——粮食、食用植物油(包括橄榄油)、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。

  ③、农业生产资料类:初级农产品、饲料、化肥(有机肥免税)、农机(不含农机零部件)、农药、农膜。

  ④、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权。

  (2)、6%提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务(有形动产租赁、不动产租赁服务除外)、销售无形资产(转让土地使用权除外)。

  即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为,整体税负为零:单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:

  (1)、自2009年1月1日起,增值税小规模纳税人销售货物,提供应税劳务和应税服务,采用3%的征收率征收增值税。

  (2)、自2014年7月1日起,增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的,征收率统一调整为3%。

  增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致;对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时,要区分固定资产的类型和购入时间,其征税政策如下:

  (1)、销售自己使用过的2013年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇,以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产(未抵扣进项税额),依3%征收率减按2%征收增值税。

  (2)、销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇,以及2009年1月1日以后购进或自制的其他固定资产,按正常销售货物适用税率征收增值税。

  (3)、纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务(5%)缴纳增值税。

  (1)、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。

  (2)、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

  进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率,一定时期内可实行暂定税率。

  (1)、从价税:是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率。

  (2)、从量税:是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。

  (3)、复合税:是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。

  (4)、选择税:是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平,选择较高的一种适用。

  (5)、滑准税:是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。

  暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率,按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。

  关税配额税率一定数量内的部分进口农产品和化肥产品适用税率较低的配额内税率,超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。

  15、未列举名称的其他非金属矿产品:从量税率每吨或立方米不超过30元;从价税率不超过20%

  耕地占用税实行定额税率。以县(市、区)为单位,耕地占用税的税额规定如下:

  我国现行房产税采用的是比例税率,计税依据分为从价计征和从租计征两种形式,所以房产权的税率也有两种。

  其中关于出租住房的:从2001年1月1日起对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税;自2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

  适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

  适用于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。(实际征税时适用10%税率)

  (1)、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率。符合规定条件,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳 企业所得税。

  注:本表所说的全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额,是指依照税法的规定,以每月收入额减除3500元后的余额,再减除可税前扣除的部分保险、公积金等的余额。

  注:本表所说全年含税应纳税所得额和全年不含税应纳税所得额,对个体工商户的生产、经营所得,是指以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、相关税费以及损失后的余额;对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额。

  (2)、劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条规定,“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。

  (3)、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率为20%。